Iga kombinatsioon või üksikjuhtum järgmistest võimalustest: 1) füüsiline isik, kes on seadusega kohustatud esitama tuludeklaratsiooni, ei esita seda; 2) tuludeklaratsioonis esitatud maksustatav tulu on väiksem seaduse alusel maksustatavast tegelikust tulust; 3) tulude vähendamiseks esitatakse fiktiivseid või võltsitud dokumente; 4) maksuhalduri andmetel on maksumaksja kulud deklaratsiooniperioodil suuremad kui tema tulu ettevõtlusest, tööandjalt saadud palgast või varasematel perioodidel deklareeritud tuludest või muudest maksumaksja poolt tõendatud deklareerimata maksuvabadest sissetulekutest või säästudest.